国家税务总局原副局长许善达11月20日表示,营改增之后地方税收将大幅减少,需要重新确定地方主要税种,“我们的建议是把生产环节的消费税转移到零售环节,作为地方税主体税种。目前正在研究和设计方案。”
“这就意味着未来消费税的征收面肯定会扩大。”著名财税专家、财政部财科所所长贾康说。
其实,目前我国对烟、酒、化妆品、成品油、金银首饰等14类商品征收消费税,并且税率都不低。“以一支200元的睫毛膏为例,消费者可能要承担60元的消费税。”湖南恒信弘正会计师事务所北京分所所长张健颖说,如果消费税征收面扩大,那么增加的税费肯定会分摊在消费者身上。
化妆品
200元的睫毛膏 税费:85.1元
11月23日,长沙市民王平在商场买了一支200元的睫毛膏,但是王平不知道这支睫毛膏里含了多少税费。
“在美国买过一款30毫升的防晒霜,标价是35美元,付了38美元。”王平说,付钱之后才发现购物单上显示该产品被收取了3美元的销售税,税率为8.5%。“现在国内买化妆品要交多少消费税,消费者们却没有一点概念。”
对此,张健颖说,在国内买化妆品要承担售价30%的消费税。以一支售价200元的睫毛膏为例,化妆品企业需要承担的消费税为60元(200×30%)。
按照增值税17%的税率,那么需要缴纳的增值税销项税额为29元(200元÷(1+17%)×17%),如果按照40%的进项税额扣除,那么增值税为17.4元。
此外,还要缴纳教育附加费2.3元(消费税和增值税总额的3%),城市维护建设费5.4元(消费税和增值税总额的7%)等。
“也就是说,消费者购买一支200元的睫毛膏,需要支付85.1元的税费。”张健颖说这笔钱还不算流通过程中的转手费等。
日化专家冯建军也向记者证实,中小化妆品企业的利润平均在8%左右,企业征收的各种税费,也只能通过在商品销售价中加入税额的方式间接将税转嫁给消费者,而这种“价内税”方式,就让王平在买化妆品时并不知道自己承担了多少税费。
成品油
200元的汽油 税费:60.92元
在征收消费税的品种之中,成品油也算大众常见的消费品之一。
“2008年年底,我国启动成品油价格和税费改革,将汽油消费税单位税额由每升0.2元提高到1元,柴油由每升0.1元提高到0.8元。” 长沙市成品油协会常务副会长石鸿专说。
中石化2012年年报显示,中国成品油税收中,其中汽油的税收占到最终零售价格的30.46%左右,柴油的税收占26%左右。也就是说,如果车主加200元的汽油需要承担60.92元的税费,加200元的柴油需要承担52元的税费。
白酒
200元的白酒 税费:46.3元
临近元旦,很多市民开始在家里囤积白酒,可他们不知道的是,每一瓶白酒他们已经承担了不低的税费,不过,这笔税费相比化妆品、成品油,低了很多。
中国酒类流通协会秘书长刘员说,现在白酒消费税征收的税率为20%,但是计税价格在2009年有所变动。也就是说白酒生产企业销售给销售单位的白酒,消费税计税价格高于销售价格70%(含70%)以上的,税务机关暂不核定消费税最低计税价格。“70%以下的,消费税最低计税价格由税务机关根据现实情况,在销售单位对外销售价格50%至70%范围内自行核定。”
刘员说,以一瓶售价为200元的白酒为例,消费税率取中间值,以售价的60%为计税价格,那么需要承担消费税:200元×60%×20%=24元。
此外,消费者还要承担增值税。如果按照增值税17%的税率,那么需要缴纳的增值税销项税额为29元(200元÷(1+17%)×17%),若同样按照40%的进项税额扣除,那么增值税为17.4元。
此外,还要缴纳教育费附加1.2元,城市维护建设费2.9元,应纳地方教育费附加8毛钱(增值税和消费税总额的2%)。“算下来之后,一瓶200元的白酒,消费者至少要承担46.3元的税费。”刘员说。
金银首饰
一克首饰
税费:61.8元
在征收消费税的商品中,金银首饰也是征收的对象之一,不过只在销售环节征收。
“金银首饰的消费税税率为5%,但是其计算方式有点特殊,零售金银首饰的纳税人在计税时,应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额,而计税价格又有单独的算法。”张健颖说。
据张健颖介绍,如果金银首饰按照316元/克的价格计算,这一克黄金首饰的消费税为15.9元。
另外,再加上45.9元的增值税,“消费者购买一克黄金至少要承担61.8元税费。”张健颖说,由于金银珠宝销售行业可抵扣项很少,所以增值税相对偏高。
■三湘华声全媒体记者 侯小娟